Články · Aktualizované 3. 11. 2026
Paušálne výdavky 2026 a 2027: kedy sa oplatia a kedy nie
Paušálne výdavky si môže uplatniť každý živnostník bez zbierania bločkov: 60 % z príjmov, najviac 20 000,00 € ročne. Pre väčšinu živnostníkov so službami je to najvýhodnejšia možnosť. Pri vysokých nákladoch alebo vysokých príjmoch sa však oplatia skutočné výdavky.
Ako paušálne výdavky fungujú
- Výška: 60 % z príjmov z podnikania, najviac 20 000,00 € za rok.
- Strop sa prejaví pri príjmoch nad 33 333,33 €. Čo zarobíte nad túto sumu, zdaníte už celé.
- Odvody navyše: zaplatené sociálne a zdravotné odvody si odpočítate okrem paušálu.
- Menej administratívy: nemusíte preukazovať jednotlivé výdavky, vediete len evidenciu príjmov.
- Paušál pokrýva všetky bežné náklady (telefón, auto, materiál, počítač). Nič z toho si už nemôžete odpočítať zvlášť.
Paušál alebo skutočné výdavky? Príklady
Daň živnostníka za rok 2026 pri rôznych príjmoch a skutočných nákladoch (bez detí, odvody odhadnuté podľa príjmu). Zvýraznená je výhodnejšia možnosť.
| Príjmy | Paušál | Skutočné 30 % | Skutočné 50 % | Skutočné 70 % |
|---|---|---|---|---|
| 15 000,00 € | 0,00 € | 0,00 € | 0,00 € | 0,00 € |
| 25 000,00 € | 0,00 € | 861,79 € | 214,93 € | 0,00 € |
| 40 000,00 € | 1 112,77 € | 1 915,87 € | 1 112,77 € | 139,93 € |
| 60 000,00 € | 3 154,85 € | 3 422,56 € | 2 116,62 € | 911,99 € |
| 90 000,00 € | 7 027,11 € | 6 233,37 € | 3 824,11 € | 1 815,46 € |
Čo z tabuľky vyplýva:
- Pri nákladoch do 60 % príjmov a príjmoch do 33 333,33 € vyhráva paušál. Dostanete viac, než reálne miniete.
- Pri vyšších príjmoch sa paušál zastaví na 20 000,00 €. Ak máte náklady napríklad 50 % z príjmov 60 000 €, skutočné výdavky sú 30 000 € a výrazne znížia daň.
- Skutočné výdavky znižujú aj odvody, lebo odvody sa počítajú zo základu dane. Platí to aj opačne: nižšie odvody znamenajú nižší budúci dôchodok a nemocenské.
Porovnajte paušál so svojimi skutočnými výdavkami v kalkulačke →
Kedy sa skutočné výdavky oplatia
- Obchod a výroba, kde veľkú časť tržieb tvorí tovar alebo materiál.
- Drahé vybavenie, auto používané na podnikanie, prenájom priestorov, zamestnanci.
- Vysoké príjmy nad 33 333,33 € so slušnými nákladmi.
So skutočnými výdavkami musíte viesť daňovú evidenciu alebo účtovníctvo a mať doklady ku každému výdavku. Rátajte aj s cenou účtovníka.
Paušál pri vysokých príjmoch: pozor na 15 % daň
Znížená sadzba dane 15 % platí, ak príjmy neprevýšia 100 000,00 €. Rozhodujú príjmy, nie zisk. Nad touto hranicou sa celý základ dane zdaňuje sadzbami 19 až 35 %, bez ohľadu na to, aké výdavky si uplatníte.
Zmeny v roku 2027
Výška paušálu (60 %, najviac 20 000,00 €) sa v roku 2027 nemení. Mení sa nezdaniteľná časť a minimálne odvody, ktoré ovplyvňujú výslednú daň. Prehľad je v článku Zmeny od 1. 1. 2027.
Zdroje
- Finsider: Daňové priznanie živnostníka 2026
- Finančná správa: Sadzba dane z príjmov FO za rok 2026
- Sadzby, z ktorých počítame
Príklady sú orientačné, vypočítané našou kalkulačkou dane živnostníka pre rok 2026, iba s príjmami z podnikania.