Daň živnostníka 2026
Koľko zaplatíte na dani z príjmov v daňovom priznaní za rok 2026. Porovnajte paušálne a skutočné výdavky.
| Príjmy | 30 000,00 € |
| − Paušálne výdavky | 18 000,00 € |
| − Zaplatené odvody (odhad) | 5 100,36 € |
| Základ dane | 6 899,64 € |
| − Nezdaniteľná časť | 5 966,73 € |
| Základ dane po odpočítaní | 932,91 € |
| Daň 15 % | 139,93 € |
| Na úhradu | 139,93 € |
Efektívne zaplatíte na dani 0,5 % z príjmov. Po dani a odvodoch vám zostane 24 759,71 € pred vašimi skutočnými nákladmi.
Daň živnostníka v tabuľke (2026, paušálne výdavky)
Bez detí, odvody odhadnuté podľa príjmu.
| Príjmy za rok | Odvody | Daň | Zostane po dani a odvodoch | Mesačne |
|---|---|---|---|---|
| 6 000,00 € | 3 039,12 € | 0,00 € | 2 960,88 € | 246,74 € |
| 10 000,00 € | 5 100,36 € | 0,00 € | 4 899,64 € | 408,30 € |
| 15 000,00 € | 5 100,36 € | 0,00 € | 9 899,64 € | 824,97 € |
| 20 000,00 € | 5 100,36 € | 0,00 € | 14 899,64 € | 1 241,64 € |
| 25 000,00 € | 5 100,36 € | 0,00 € | 19 899,64 € | 1 658,30 € |
| 30 000,00 € | 5 100,36 € | 139,93 € | 24 759,71 € | 2 063,31 € |
| 40 000,00 € | 6 614,76 € | 1 112,77 € | 32 272,47 € | 2 689,37 € |
| 50 000,00 € | 9 922,44 € | 2 116,62 € | 37 960,94 € | 3 163,41 € |
| 70 000,00 € | 16 537,44 € | 4 493,34 € | 48 969,22 € | 4 080,77 € |
| 100 000,00 € | 26 460,00 € | 8 031,00 € | 65 509,00 € | 5 459,08 € |
Ako sa daň živnostníka počíta
- Základ dane = príjmy − výdavky − zaplatené odvody. Paušálne výdavky sú 60 % z príjmov, najviac 20 000,00 €.
- Nezdaniteľná časť: 5 966,73 € pri základe dane do 26 083,13 €. Nad touto hranicou sa znižuje a pri 43 983,32 € je nulová.
- Sadzba: 15 %, ak príjmy neprevýšia 100 000,00 €. Inak pásma 19 % do 43 983,32 €, 25 % do 60 349,21 €, 30 % do 75 010,32 €, 35 % nad 75 010,32 €.
- Daňový bonus na deti sa od dane odpočíta. Ak je vyšší ako daň, rozdiel vám štát vyplatí.
Časté otázky
Akú sadzbu dane platí živnostník v roku 2026?
Ak príjmy z podnikania neprevýšia 100 000,00 €, platí 15 % zo základu dane. Pri vyšších príjmoch sa použijú pásma 19 %, 25 %, 30 % a 35 % ako u zamestnancov.
Koľko sú paušálne výdavky?
60 % z príjmov, najviac 20 000,00 € ročne. Strop sa prejaví pri príjmoch nad 33 333,33 €. Zaplatené odvody si odpočítate navyše.
Oplatí sa paušál alebo skutočné výdavky?
Skutočné výdavky sa oplatia, ak sú vyššie ako paušál, typicky pri obchode alebo výrobe s drahým materiálom. Pri službách, kde máte malé náklady, vychádza väčšinou lepšie paušál. Zadajte skutočné výdavky a kalkulačka vám ukáže porovnanie.
Dokedy treba podať daňové priznanie za rok 2026?
Do 31. 3. 2027. Lehotu si môžete predĺžiť o 3 mesiace oznámením na finančnej správe (o 6 mesiacov, ak máte príjmy zo zahraničia). Do rovnakého termínu treba daň aj zaplatiť.
Musím platiť preddavky na daň?
Ak daň za rok presiahne 5 000,00 €, platíte v ďalšom roku štvrťročné preddavky. Nad 16 600,00 € sú preddavky mesačné.
Súvisiace: Živnosť vs. zamestnanie · Odvody živnostníka 2026 · Čistá mzda 2026 · Daňový bonus
Zdroje
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
- Národná banka Slovenska – pravidlá pre úvery na bývanie
- Sociálna poisťovňa – sadzby poistného
- Finančná správa – sadzba dane z príjmov FO
- Sociálna poisťovňa – poistné pri dohodároch
- Sociálna poisťovňa – poistné SZČO a mikroodvod
- Finančná správa SR
Výpočet je orientačný a počíta iba s príjmami z podnikania (bez zamestnania, prenájmu či manželky/manžela). Aktualizované 3. 11. 2026.